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          無錫城市發展集團有限公司委派財務會計機構負責人試行辦法
          發布日期: 2010-12-01
           

          無錫城市發展集團有限公司

          委派財務會計機構負責人試行辦法

          (討論稿)

           

          第一章    

          第一條  為維護國有出資人合法權益,完善國有資產監督管理體制,加強企業財務監督和財務管理,確保國有資產保值增值,依據錫政發[2002]103號《批轉市財政局〈關于無錫市授權國有資產經營公司和重點企業集團委派財務總監管理暫行辦法〉的通知》及《無錫市國資委外派董事監事(財務總監)工作規程(試行)》精神,結合集團公司章程有關規定,制定本辦法。

          第二條  集團公司全資、控股子公司(以下簡稱子公司)的財務會計機構負責人,由集團公司統一委派。

          子公司以外的所屬單位暫不實行財務會計機構負責人委派制度。未實行財務會計機構負責人委派制度的參股企業或所屬單位,財務會計機構負責人仍由所在單位自行管理。

          第三條  集團公司負責被委派財務會計機構負責人管理制度的制定和監督實施,并負責被委派財務會計機構負責人的選拔、委派、推薦和考核等管理工作。

          第四條  被委派財務會計機構負責人按照規定的職責和權限工作。被委派單位負責人和經營班子成員應當支持財務會計機構負責人認真履行職責,保障其職權不受侵犯。

          第五條  本辦法所稱單位負責人是指公司法人代表。

          本辦法所稱經營班子成員包括董事、總經理、副總經理和財務總監或總會計師。

           

          第二章  財務會計機構負責人的選聘和委派

          第六條  被委派的財務會計機構負責人必須具備以下條件:

          (一)堅持黨的路線、方針和政策,熟悉并自覺貫徹執行有關國有資產監管的法律、法規和規章;

          (二)遵紀守法,堅持原則,廉潔自律,勤勉盡責,品行端正,有高度的事業心和責任感,具有良好的職業道德、敬業精神和履職紀錄;

          (三)具有財務、會計和審計等專業知識,有相應的綜合分析能力和判斷能力,熟悉國家財稅紀律、法規和財務會計制度、準則以及企業經營管理工作,具有大專以上學歷,會計、審計中級以上職稱,或集團公司認為可擔任此職務的人員;

          (四)具有較高的政策水平、較強的業務能力和較豐富的實踐經驗。

          第七條  被委派的財務會計機構負責人實行聘任制度。由集團公司財務部舉薦合適的人選,人力資源部考察后向總裁室作出委派建議,報董事會審議。經集團公司董事會審議通過后,由集團公司印發委派文件及簡歷,作為推薦材料發往委任企業,由委任企業按規定聘任。

          第八條  被委派的財務會計機構負責人每屆任期3年,任期屆滿后由集團公司決定續聘、交流或解聘,但在同一企業連任最多不得超過兩屆。

          第九條  被委派的財務會計機構負責人實行回避制度。被委派單位負責人和經營班子成員的直系親屬不得委派到該單位擔任財務會計機構負責人。

          第十條  被委派的財務會計機構負責人不得兼職從事其他職業或者兼任其他職務。

           

          第三章  被委派財務會計機構負責人的職責和權限

           

          第十一條  被委派財務會計機構負責人按照被委派單位的組織和管理體制開展工作,并對集團公司和被委派單位負雙重責任。

          第十二條  被委派財務會計機構負責人除了按照《會計法》及財務會計制度的規定和被委派單位的部門、崗位職責分工要求,組織實施好本部門所承擔的財務會計工作外,還應代表集團公司履行下列職責:

          (一)督促被委派單位建立健全會計核算和內部控制制度,并對被委派單位會計核算控制制度的執行情況和財務會計報告的質量進行監督;

          (二)督促被委派單位建立健全財務管理制度,并對被委派單位執行國家財經紀律、法規和制度及集團公司內部規章制度的情況以及財務收支活動的合法性、合理性進行監督;

          (三)督促被委派單位健全和完善財務會計機構設置和財務會計人員配備,并組織財務會計人員的業務培訓和考核,支持財務會計人員依法行使職權;

          (四)集團公司和被委派單位交辦的其他工作。

          第十三條  被委派財務會計機構負責人對被委派單位財務管理、會計核算和經營管理中存在的問題,應當向被委派單位負責人提出管理建議書,被委派單位負責人應當受理。

          第十四條  被委派財務會計機構負責人的權限

          (一)列席董事會會議和經理辦公會議,并提出財務管理、會計核算和經營決策方面的意見和建議;

          二)參與制訂企業重大生產經營計劃、資金使用計劃、成本費用計劃、投融資計劃、年度預決算方案和利潤分配方案等;

          (三)定期向集團公司提交企業資產、效益和財務狀況的評價報告,對企業財務方面出現的重大緊急事項隨時報告;

          (四)了解、掌握企業的經營狀況和財務狀況,并對企業的資產損失核銷、資產評估、項目投資、貸款擔保、實物資產處置、所屬企業產權變動等重大事項出具獨立的審核意見,該獨立審核意見隨項目審批資料共同報集團公司;

          (五)負責監繳企業上交集團公司的有關收益及相關費用。

          (六)有權對被委派單位財務會計制度的完善、財務會計機構和崗位的設置以及財務會計人員的配備、調動、獎懲提出建議;

          (七)有權制止、糾正被委派單位及其負責人等有關人員違反國家財經紀律、法規和制度及集團公司內部規章制度的財務收支和會計核算行為。

          (八)有權查閱被委派單位的財務會計資料和其他有關文件資料,并對被委派單位重大財務收支項目進行監督;

          (九)有權提出被委派單位財務會計報告的審計方案,參與選擇、確定委托審計的會計師事務所;

          (十)有權向集團公司報告被委派單位財務會計和經營管理中存在的問題,并提出處理意見;

          (十一)集團公司和被委派單位賦予的其他權限。

          第十五條  被委派單位應當為被委派財務會計機構負責人提供必要的工作條件(包括通訊、辦公、交通等),有關業務部門應當配合被委派財務會計機構負責人的工作。

           

          第四章  被委派財務會計機構負責人的管理

          第十六條  被委派財務會計機構負責人實行定期工作報告制度。定期工作報告包括季度報告和年度報告。被委派財務會計機構負責人應向集團公司財務部報告如下事項:

          (一)被委派單位年度經營計劃(年);

          (二)被委派單位執行國家財經紀律、法規和財務、會計制度及集團公司財務會計制度的情況;

          (三)被委派單位財務狀況、經營成果和財務會計報告的質量情況;

          (四)被委派單位重要財務事項和重大經營計劃的執行情況;

          (五)被委派單位執行集團公司經營和財務決策的情況;

          (六)被委派單位融資情況和資金使用情況、改革改制情況;

          (七)重大投資項目的實施情況;

          (八)其他履行職責的情況。

          第十七條  集團公司財務部應當定期召開委派財務會計機構負責人例會,了解掌握委派財務會計機構負責人履行職責的情況,及時研究解決工作中存在的問題。

          第十八條  企業發生以下重大事項,被委派財務會計機構負責人必須及時向集團公司匯報。

          1、企業年度經營計劃的重大變更;

          2、企業所屬全資或控股企業成立、改制、兼并、破產、解散、撤銷、關閉等情況;

          3、企業增減注冊資本和沖減資本公積金;

          4、企業發生對外投資50萬元以上;

          5、企業發生單項資產損失超過5萬元或轉讓超過10萬元的;

          6、企業除正常生產經營以外的大筆資金進出變動(50萬元以上);

          7、被委派財務會計機構負責人認為需要報告的其他事項。

          第十九條  被委派財務會計機構負責人應當遵守下列行為規范:

          (一)嚴格貫徹執行國家有關法律、法規和規章制度;

          (二)不得接受企業現金或實物報酬、福利待遇、饋贈及報銷應由個人支付的費用;

              (三)不得參加由企業安排、組織或者支付費用的與經營行為無關的消費等活動;

          (四)不得參與企業內部員工持股或參與企業內部集資分紅;

          (五)不得利用職權在企業為任何個人謀取私利;

          (六)不得超越職權范圍;

          (七)不得泄露企業的商業秘密;

          (八)不得串通委任企業弄虛作假、隱瞞企業的重大經營、財務問題;

          (九)集團公司要求遵守的其他規定。

          第二十條  被委派財務會計機構負責人應當對下列事項承擔責任:

          (一)所出具的獨立審核意見和所簽署的企業財務會計報告在真實性、完整性和合法性方面存在嚴重瑕疵;

          (二)所參與決策的重大事項,導致國有資產嚴重流失或企業經營嚴重虧損;

          (三)明知企業在重大事項決策、財務會計工作中有違紀、違法行為不制止或不報告,甚至主動參與。

          第二十一條  被委派財務會計機構負責人有下列行為之一者,由集團公司予以調離或解聘;情節嚴重的,依法追究責任:

          (一)工作中不能堅持原則,失職瀆職,甚至違法亂紀,給集團公司和被委派單位造成重大損失的;

          (二)指使、授意他人或按他人旨意違反財務會計制度,搞虛假核算,編制虛假財務會計報告,造成財務會計信息嚴重失真的;

          (三)對被委派單位違法收支及不真實、不合法、不完整的原始憑證不予以制止和糾正,又不及時向集團公司報告的;

          (四)不認真履行職責,被委派單位財務管理和會計核算工作嚴重混亂的;

          (五)被委派單位私設“小金庫”且不向集團公司反映的;

          (六)不注重政治和業務學習,業務能力和工作水平已不適應本職工作要求的;

          (七)經集團公司考核不稱職的;

          (八)因違反規定被有關部門取消相應技術職稱或會計從業資格證書的;

          (九)患病無法正常履行崗位職責的;

          (十)有其他違法違紀行為的。

          第二十二條  被委派單位負責人和經營班子成員阻礙委派財務會計機構負責人行使職權,以及對其打擊報復,或者變相打擊報復的,集團公司應當根據情節給予行政處分。情節嚴重、構成犯罪的,由司法機關追究刑事責任。

          第二十三條  集團公司對被委派財務會計機構負責人實行統一委派,統一管理,統一考核。考核辦法另行制訂。

           

          第五章    

          第二十四條  本辦法由集團公司負責修訂、解釋。

          第二十五條  本辦法自發文之日起開始試行。

           

           
           
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